Un centre de gestion agréé est un organisme ayant pour objet de fournir aux entreprises industrielles, commerciales, artisanales et agricoles une aide technique en termes de gestion et de formation. Pour les professions libérales, ce rôle appartient aux associations agréées.
En cas d’adhésion à un centre de gestion agréé, le chef d’entreprise peut bénéficier, sous certaines conditions, de nombreux avantages fiscaux.
Adhérer à un centre de gestion agréé
Toutes les entreprises ont la faculté, quelque soit leur régime fiscal (impôt sur le revenu ou impôt sur les sociétés) ou leur régime d’imposition (régime simplifié, régime réel…) et quelque soit leur forme juridique (personne morale ou entreprise individuelle), d’adhérer à un centre de gestion agréé.
Cependant, les avantages fiscaux sont octroyés, en principe, aux adhérents relevant de l’impôt sur le revenu et soumis à un régime réel d’imposition.
Les entreprises adhérent au centre de gestion agréé de leur choix, peu importe le lieu où son siège est domicilié. Atténuation pratique : certains CGA peuvent limiter l’accès à une profession ou aux personnes exerçant dans un département ou une région déterminée.
Les missions d’un centre de gestion agréé
Un centre de gestion agréé a pour principales missions :
- Assister les adhérents : fourniture d’un dossier de gestion annuel mentionnant de nombreux ratios caractérisant la situation économique et financière de l’adhérent, établissement des déclarations fiscales de l’adhérent (s’il en fait la demande) et transmission par voie électronique (si l’adhérent l’a mandaté) ;
- Surveiller les comptes des adhérents : les centres de gestion agréés s’assurent que les comptes de leurs adhérents sont sincères. Ainsi, ils procèdent à divers examens de cohérence et de vraisemblance. Ils établissent ensuite un compte rendu qu’ils transmettent à l’administration fiscale ;
- Prévenir les entreprises en difficultés : fourniture d’analyses économiques, comptables et financière en matière de prévention des difficultés des entreprises.
Les obligations liées à l’adhésion à un centre de gestion agréé
L’adhérent s’engage à fournir tous les éléments permettant à son centre de gestion agréé d’établir une comptabilité sincère.
Sur le plan de l’activité, un adhérent à un centre de gestion agréé est dans l’obligation d’accepter les règlements par chèques de ces clients (il doit également en faire mention dans toutes ces correspondances).
En cas de manquements graves à ses obligations, l’adhérent pourra être exclu du centre.
Quand faut-il adhérer à un centre de gestion ?
Pour un exercice comptable donné, il y a une date limite d’adhésion à un centre de gestion qui s’applique :
- En cas de première adhésion, vous avez jusqu’à la fin du 5ème mois qui suit l’ouverture de l’exercice,
- En cas d’adhésion ultérieure, vous avez jusqu’à la fin du 3ème mois qui suit l’ouverture de l’exercice.
A défaut d’adhérer dans ces délais, vous ne pourrez pas bénéficier des avantages procurés par l’adhésion à un centre de gestion.
Les avantages liés au centre de gestion agréé
Dispense de majoration de 25% du bénéfice imposable
Tout d’abord, les adhérents d’un centre de gestion agréé bénéficient d’une dispense de majoration de 25% du bénéfice imposable (pour le calcul de leur impôt sur le revenu). Cette disposition s’applique aux contribuables soumis à un régime réel (normal ou simplifié). Une attestation d’adhésion à un CGA devra être jointe à la déclaration.
Attention, la dispense de majoration va progressivement disparaître en 2023, selon le calendrier suivant :
| 2020 | 2021 | 2022 | |
|---|---|---|---|
| Majoration des revenus imposables | 20% | 15% | 10% |
| Montant du coefficient multiplicateur | 1,20 | 1,15 | 1,10 |
Réduction d’impôt pour frais d’adhésion et de comptabilité
Ils peuvent également bénéficier d’une réduction d’impôt pour frais de tenue de comptabilité et d’adhésion au niveau de leur imposition personnelle sur le revenu.
Certaines conditions sont subordonnées au bénéfice de ce dispositif :
- Le chiffre d’affaires ne doit pas excéder les limites du régime micro,
- Et l’adhérent doit avoir opté pour un régime réel d’imposition BIC ou BA ou à la déclaration contrôlée BNC.
Les adhérents relevant d’un régime réel de plein droit ne peuvent pas bénéficier de cette réduction d’impôt dont le montant est égal aux 2/3 des dépenses exposées dans la limite de 915 € par an. le tiers restant correspondant aux charges non retenues pour le calcul de la réduction d’impôt peut être déduit du résultat imposable.
Nous vous présentons cet avantage fiscal ici : la réduction d’impôt pour frais de comptabilité et d’adhésion à un CGA.
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Bonjour,
Je suis en cours de création d’une SASU qui sera sûrement à l’IS.
Si je comprends bien votre article, il n’y a aucun intérêt dans mon cas de m’inscrire auprès d’un CGA.
Pouvez vous me confirmer si c’est bien le cas ?
Bonsoir,
Effectivement, d’un point de vue fiscal, l’adhésion à un CGA n’a pas d’intérêt si votre société est soumise à l’IS.
Un avantage existe pour les entreprises soumises à l’impôt sur le revenu, qui peuvent éviter une majoration de 10% de leurs revenus (2022).
Bonne soirée. Cordialement, Thibaut Clermont.