Le plan de trésorerie prévisionnel

Créer mon entrepriseLe plan de trésorerie est un tableau qui recense l’ensemble des encaissements et des décaissements de l’entreprise au cours d’une année, avec une ventilation mensuelle en général. Il permet de suivre l’équilibre financier de l’entreprise en calculant, à l’issue de chaque mois, le solde de trésorerie, qui doit être positif.

Ce dossier vous explique quelle est l’utilité du plan de trésorerie, quels sont les éléments qui le composent, comment le construire correctement puis vous propose un exemple de plan de trésorerie.

L’intérêt du plan de trésorerie

L’utilisation d’un plan de trésorerie présente plusieurs intérêts pour l’entrepreneur :

• S’assurer que l’entreprise pourra faire face aux décaissements programmés sur les jours, semaines ou mois à venir ;
• Evaluer la capacité de l’entreprise à financer son développement ;
• En cas d’activité saisonnière, vérifier que la trésorerie permettra de faire face aux périodes creuses.

Le plan de trésorerie est également utilisé en phase de création de l’entreprise, dans le cadre de la réalisation du bilan prévisionnel. Il permettra :

• De s’assurer qu’avec les prévisions retenues, l’entreprise parvient à dégager de la trésorerie et à faire face aux dépenses budgétées ;
• De mettre en évidence le besoin de financement du projet de création d’entreprise.

Le plan de trésorerie : encaissements

Au niveau des encaissements, les éléments importants à prendre en compte sont les suivants : le chiffre d’affaires prévisionnel TTC, les apports en capital (capital de départ et augmentations de capital), les apports en compte courant, les subventions reçues, les produits financiers et les remboursements d’impôts.

La difficulté essentielle au niveau des décaissements réside dans les prévisions d’encaissements du chiffre d’affaires.

Il faut tout d’abord être en mesure d’estimer correctement le montant probable de ce dernier, et d’y associer ensuite les délais de paiement probables.

Le plan de trésorerie : décaissements

Les décaissements sont la plupart du temps constitués par : les investissements, les achats TTC, les frais généraux TTC (loyers, honoraires, entretiens, assurance, dépenses de transport….), les salaires et charges sociales, les impôts et taxes, les réductions de capital, les reprises d’apports en compte courant, les charges financières.

Pour travailler sur les décaissements à intégrer dans le plan de trésorerie, voici nos conseils :

Vous avez déjà dû réaliser des comptes annuels pour votre entreprise

Il convient de reprendre toutes les dépenses avec les montants associés figurant le dernier compte de résultat détaillé (sur un tableau par exemple), de préciser les modalités de règlement associées à ces dépenses et d’estimer leur évolution probable sur l’année à venir.

Remarque : le grand-livre fournisseur peut vous aider pour déterminer les modalités de règlement si les conditions de travail avec vos partenaires n’ont pas changé.

Ensuite, il convient d’y incorporer toutes les nouvelles dépenses prévues dans les mois à venir : nouvelle embauche, nouvelle location…, les investissements que vous prévoyez et les échéances prévues au niveau du remboursement de vos dettes financières.

Conseil : le cas échéant, n’oubliez pas d’inclure les prises de dividendes, les risques liés aux contrôles (fiscaux et/ou Urssaf) et aux litiges, les remboursements de compte courant d’associé, les impacts liés à la fiscalité (TVA à payer, impôt sur les sociétés…).

Enfin, une fois que la liste des décaissements est terminée et que vous êtes parvenu à y associer montants et modalités de règlement, il convient de reporter les montants dans votre plan de trésorerie.

Votre entreprise est nouvelle

Le travail est un peu plus compliqué car nous ne disposez d’aucun historique comptable. L’intégralité des éléments que vous allez incorporer dans votre plan de trésorerie sont des chiffres hypothétiques. Ici, il convient de préparer trois listes :

1. la première où vous renseignerez l’ensemble des dépenses prévues (locations, charges externes, salaires, charges sociales…),
2. la seconde où vous renseignerez l’ensemble des investissements prévus,
3. et la dernière où vous renseignerez l’ensemble des ressources de financement à rembourser (remboursement des emprunts, remboursement des apports en compte courant d’associé…) ainsi que les sorties de revenu du capital (dividendes essentiellement).

Ensuite, vous devez associer à chaque élément une date ou une périodicité de règlement afin de pouvoir les renseigner au bon endroit dans le plan de trésorerie.

Enfin, il faut intégrer au plan de trésorerie les impacts liés à la fiscalité : TVA à payer, impôt sur les sociétés, CVAE, CFE…

Exemple de plan de trésorerie

Le plan de trésorerie reprend tous les encaissements et décaissements de l’entreprise, il est donc constitué de 2 parties.

Voici un exemple de plan de trésorerie prévisionnel sur 12 mois :

Comment construire un plan de trésorerie ?

Le premier réflexe très important est de retenir les achats et les ventes en TTC, et non en hors taxes. L’entreprise règle en TTC et ensuite, reverse aux impôts l’excédent de TVA collectée ou récupère le surplus de TVA déductible.

Si des salaires sont prévus dans le plan de trésorerie, n’oubliez pas :

• de prévoir une sortie de trésorerie mensuellement pour le paiement des salaires nets,
• et une sortie de trésorerie mensuellement ou trimestriellement pour le paiement des charges sociales.

Lorsque vous êtes TNS, il convient de bien assimilé le fonctionnement du système de cotisation prévu par le RSI pour renseigner le plan de trésorerie. Pour plus d’infos : les cotisations TNS

Enfin, une attention particulière doit être portée sur les délais de paiement pris en compte pour le plan de trésorerie, qui auront une incidence sur les encaissements et décaissements : les décalages de trésorerie seront alors mis en évidence, surtout au démarrage de l’activité.

Nous vous conseillons de faire valider votre plan de trésorerie par un expert-comptable si vous avez des doutes à certains niveaux.

A lire également sur les prévisions financières :

• Le bilan prévisionnel
• Le tableau de bord
• Le chiffre d’affaires prévisionnel
• L’importance du business plan